Единый налог для физических лиц-предпринимателей (ФЛП, СПД, ФОП) в 2013 году

Плательщики единого налога – ФЛП разделены на 4 группы:

Группа

Ограничения

Разрешенные виды деятельности

Ставка единого налога в 2013

 1 группа

а) ФЛП, которые не используют труд наемных работниковб) ФЛП выручка которых не превышает  150 тыс. грн. а) Розничная продажа товаров на рынках.б) Оказание фотоуслуг, услуг по ремонту и пошиву одежды и обуви, уборке и других бытовых услуг населению

 2013 году –  

114,7 грн/месяц

2 группа

а) ФЛП, которые используют не больше 10 наемных работников;б) ФЛП выручка которых не превышает· 1 000 000 грн. а) Оказание услуг (в т.ч. бытовых) плательщикам единого налога и/или населению,б) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

в) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса.

Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:
- посреднические услуги в сфере недвижимости.
- услуги по оценке недвижимости;
- производство, продажа, ремонт ювелирных изделий и изделий из драгметаллов и драгоценных камней.

в 2013 году –

229,4 грн/месяц

3 группа

а) ФЛП, которые используют не больше 20 наемных работников;б) ФЛП выручка которых не превышает — 3 000 000 грн.

Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для ФЛП, которые платят единый налог.

3% с оборота плательщики НДС

5% с оборота не плательщики НДС

5 группа

а) ФЛП, которые используют труд  наемных работников без ограничений;б) ФЛП, выручка которых не превышает  20 000 000 грн.

Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для ФЛП, которые платят единый налог

5% с оборота плательщики НДС

7% с оборота не плательщики НДС

Предприниматели, которые находятся на едином налоге, дополнительно оплачивают единый социальный взнос.

 Размер ставки единого социального взноса на 2013 год помесячно:

arr1 в январе –   ноябре – по 398,01 грн. в месяц;
arr1 в декабре  2012       – 422,65 грн. в месяц.

Размер ставки единого социального взноса на 2013 год поквартально:

arr1 за 1-й квартал — 1194,03 гривен;
arr1 за 2-й квартал — 1194,03 гривен;
arr1 за 3-й квартал -1194,03 гривен;
arr1 за 4-й квартал — 1218,67 гривен.

 Сроки уплаты единого социального взноса в 2013 году
arr1 за 1-й квартал — до 20 апреля;
arr1 за 2-й квартал до — 20 июля;
arr1 за 3-й квартал до -20 октября;
arr1 за 4-й квартал до — 20 января.

Не могут быть плательщиками единого налога:

 1) Виды деятельности, которые запрещены частным предпринимателям:

arr1 проведение азартных игр;
arr1 обмен валюты;
arr1 изготовление, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и продажи пива или столовых вин в розничной сети);
arr1 добывание, изготовление, дальнейшая продажа драгметаллов и драгоценных камней, кроме изготовления и продажи ювелирных изделий для личного пользования;
arr1 добывание, реализация полезных ископаемых;
arr1 деятельность финансовых посредников, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины «О страховании» (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.), сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами.;
arr1 деятельность по руководству предприятиями;
arr1 почтовые услуги (кроме курьерской почты) и связи (кроме деятельности, которая не лицензируется);
arr1 торговля предметами искусства и антиквариата, организации аукционов изделиями искусства или антиквариата;
arr1 организация и проведение гастрольных мероприятий;
arr1 технические испытания и исследования;
arr1 аудиторская деятельность;
arr1 сдача аренду: а) земельных участков площадью более чем 0,2 гектара; б) квартир, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров; в) офисных или производственных площадей суммарной площадью свыше 300 квадратных метров;

2) Кроме того, не могут быть плательщиками единого налога:

arr1 страховые (перестраховочные) брокеры;
arr1 граждане других государств;
arr1 предприниматели, которые имеют налоговый долг.

Как определяются доходы частных предпринимателей — единоналожников:

В доход включаются:

arr1 общая выручка, которую получил предприниматель на протяжении текущего квартала (года) ;
arr1 кредиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности;
arr1 стоимость бесплатно полученных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг);
arr1 доход агента (поверенного) в случае предоставления им услуг или выполнения работ по договорам поручения, транспортно-экспедиционным договорам или по агентским договорам;
arr1 займы, которые получены и не возвращены на протяжении двенадцати месяцев.

В доход не включаются:

arr1 пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения;
arr1 доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности.

Порядок ведение учета и составления отчетности:

После прохождения процедуры Регистрации ФЛП, все предприниматели обязаны вести «Книгу учета доходов». Записи в книгу осуществляются ежедневно (вписывается вся дневная выручка), если есть каждодневная деятельность. Если деятельность осуществляется не регулярно, то запись осуществляется в дни, когда есть выручка.

Предприниматели-плательщики НДС должны вести «Книгу учета доходов и расходов», в которую ежедневно записываются все расходы и доходы.

Предприниматели, которые платят единый налог, освобождены от уплаты:
а) налога на доходы физических лиц по тем видам доходов, которые получены от ведения хозяйственной деятельности и по ним уплачен единый налог;
б) НДС по всем видам деятельности (кроме ФЛП, которые добровольно зарегистрировались плательщиками НДС);
в) налога на землю по земельным наделам, которые задействованы для ведения предпринимательской деятельности;
г) сбора на развитие садоводства, виноградарства и хмелеводства.

Предприниматели, которые находятся на 1-й и 2-й группе и не имеют наемных работников могут не платить единый налог:
- на период ежегодного отпуска (не более одного календарного месяца за год);
- на весь период болезни, если болезнь длится тридцать дней и более.
Единый налог, который был уплачен за указанные периоды может быть зачислен в счет будущих налоговых платежей.

Годовая (квартальная) отчетность частного предпринимателя (ФЛП, ФОП, СПД) на едином налоге за 2012 год.
Сроки подачи отчетов в 2013 году по категориям плательщиков единого налога, бланки и формы налоговых деклараций и отчетов, порядок заполнения налоговых деклараций и отчетов. 

Сроки подачи налоговой отчетности и уплаты налогов плательщиками единого налога:

 1 группа

2 группа

3 группа и 5 группа

Отчетный период

год

год

квартал

Срок подачи отчета до 1 марта за 2013 год до 10 февраля 2014 за І квартал – до 13 мая 2013за II квартал – до 9 августа 2013

за ІІІ квартал – до 11 ноября 2013

за IV квартал – до 9 февраля 2014

Срок уплаты налогов до 20 числа текущего месяца до 20 числа текущего месяца за І квартал – до 20 маяза II квартал – до 19 августа

за ІІІ квартал – до 19 ноября

за IV квартал – до 19 февраля

 Перечень услуг, которые относятся к бытовым услугам и могут предоставляться плательщиками единого налога:

arr1 изготовление обуви по заказам населения;
arr1 ремонт обуви;
arr1 пошив всех видов одежды по индивидуальным заказам;
arr1 ремонт всех видов одежды, трикотажных изделий и изделий из текстиля по индивидуальным заказам;
arr1 изготовление и вязание трикотажных изделий по индивидуальным заказам;
arr1 изготовление ковровых изделий  по индивидуальным заказам;
arr1 ремонт и реставрация ковровых изделий;
arr1 изготовление и ремонт кожгалантереи и изделий для путешествий по индивидуальным заказам;
arr1 изготовление и ремонт  мебели по индивидуальным заказам;
arr1 изготовление столярных изделий  по индивидуальным заказам;
arr1 техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов по индивидуальным заказам;
arr1 ремонт радиотелевизионной аппаратуры и другой аудио- видеотехники;
arr1 ремонт электробытовой техники и бытовых приборов;
arr1 ремонт часов;
arr1 ремонт велосипедов;
arr1 ремонт музыкальных инструментов;
arr1 изготовление металлоизделий по индивидуальным заказам;
arr1 ремонт всех видов изделий для домашнего пользования;
arr1 изготовление и ремонт ювелирных изделий по индивидуальным заказам;
arr1 прокат бытовых товаров;
arr1 фотоуслуги;
arr1 услуги химчисток и прачечных;
arr1 выделка меховых шкур по индивидуальным заказам;
arr1 услуги парикмахерских и салонов красоты;
arr1 ритуальные услуги;
arr1 услуги, которые связаны сельским и лесным хозяйством;
arr1 домашняя прислуга;
arr1 уборка помещений по индивидуальным заказам.

Рубрики Справочная информация
Метки